太財預（2010）4號

關于編制2011年市級部門預算的通知

各預算部門：

為繼續深化部門預算改革,做好2011年市級部門預算編制工作, 根據江蘇省財政廳關于推進財政科學化精細化管理的指導意見和省級部門預算編制工作的有關要求，結合我市實際情況，制訂2011年市級部門預算編制方案如下：

一、2011年市級部門預算編制的指導思想

按照貫徹落實科學發展觀，推進財政科學化精細化管理的要求，優化調整支出結構，全力支持經濟轉型升級，保證重點支出，嚴格控制一般性支出，降低行政運行成本，健全政府預算體系，進一步完善部門綜合預算，細化預算編制，提高部門預算完整性，強化專項資金管理，提高預算執行效率，積極穩妥推進預算公開，按照預算編制、執行、績效、監督“四位一體”的要求，不斷提高預算編制工作的科學化精細化水平。

二、2011年市級部門預算編制工作重點

（一）堅持厲行節約，努力控制和降低行政運行成本

按照《中央紀委、監察部、財政部關于進一步落實黨政機關厲行節約要求的通知》精神，牢固樹立過緊日子的思想，從嚴從緊編制一般性支出預算。除嚴格控制出國（境）經費、車輛購置及運行費、公務接待費外，還要壓縮會議、通信、文件等一般性支出增長，把控制行政運行成本作為當前和今后一個時期的重要任務來抓，切實降低行政運行成本。2011年公用經費定額和經常性項目資金總額原則上維持上年水平。

（二）加強非稅收入管理，提高部門預算完整性

為貫徹落實全國人大和國務院有關規定，根據財政部《關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》的文件精神，從2011年1月1日起，市級所有按預算外資金管理的非稅收入均納入預算管理。預算外收入納入預算管理后，各執收單位要繼續嚴格按照規定及時足額征收各項收入，除國家另有規定外，不得擅自減免、不收、緩收、少收或截留、擠占、挪用。如有政策性等特殊因素而增減收入，必須說明原因。有關收入納入預算后，支出通過財政預算安排。各部門要按照綜合預算（部門系統內統籌）的原則，將所有收支編入部門預算，進一步提高部門預算完整性。自收自支事業單位財政供給政策不變，其預算外收入納入預算管理后，由主管部門以項目方式代編支出預算，執行時，支出指標可以下達到具體單位。

（三）完善政府性基金預算，提高政府預算完整性

我市從2010年起，14項政府性基金已全部納入預算內管理。2011年，要進一步規范基金預算編制，細化預算內容，加強與公共財政預算之間的協調和銜接，形成完整的基金預算。各部門要合理、準確預測2011年政府性基金各項目收入，盡量統籌政府性基金來源，以收定支，合理有序地安排相應支出事項。安排的支出，必須符合政府性基金使用范圍和支出標準，做到專款專用。各相關部門應單獨編寫政府性基金預算編制說明，包括政府性基金收入預測情況、基本支出核定標準、安排項目支出的原則、依據、結構和重點等內容。

（四）加強監督管理，推進國有資本經營預算試編工作

國有資本經營預算，是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。根據《國務院關于試行國有資本經營預算的意見》精神，為落實十一屆全國人大三次會議提出的“2011年地方試編國有資本經營預算”的要求，進一步規范國有資本管理、監督、營運，明確國有資本經營預算收支范圍，強化國有資本營運的過程監控，實現國有資本經營預算收支管理的科學化、精細化，從2011年起，我們將會同市國資辦試編國有資本經營預算。

（五）細化專項資金預算，提高預算執行效率

財政專項資金是市委、市政府調節和促進經濟發展（轉型升級）的重要手段，是支持我市經濟社會改革與發展、完成重大社會事業發展目標的重要保障。按照《江蘇省省級財政專項資金管理辦法》的有關要求，結合我市實際，2011年重點從以下四個方面著手，加強專項資金管理。

1、整合專項資金預算，分類管理，明確責任。專項資金分為部門發展支出、市直發展支出和鎮區發展支出三類。第一類部門發展支出由各部門根據自身工作需求按輕重緩急原則合理排序申報；第二類市直發展支出按照市委、市政府的工作部署統一安排，重點是支持經濟轉型升級，推進“三農”工作，統籌城鄉發展，完善社保體系，提高民生保障水平，發展各項社會事業，促進社會和諧發展；第三類鎮區發展支出由部門申報，對由鎮區負責實施的項目（或事權在鎮區，市級僅起獎勵或補助作用的專項資金），按照事權與財權統一的原則，下放項目管理權限，資金直接下達到鎮區，并盡可能切塊下達，加快轉移支付進度。

2、嚴格區分專項支出，優化專項資金使用方向。對現有專項資金進行一次全面梳理，加大整合清理力度，突出重點，形成合力，2011年重點整合財政支農資金。嚴格區分專項支出與一般性項目支出。所有專項支出不得編制公用經費，為實施專項項目而發生的公用經費支出在公用經費定額或經常性項目中列支，確保專項資金全部用于實質性項目支出。

3、細化預算編制，提高專項支出執行效率。預算執行是落實預算計劃的過程，也是預算監督和績效管理的關鍵環節。但要提高預算執行效率，必先細化預算編制。參照《省級財政支出預算執行管理暫行辦法》中對預算編制的有關要求，各部門在2011年專項資金預算“二上”時，要再次細化專項資金預算：一是編制專項資金項目執行的時間計劃，明確開始、完成、決算三個時間點并安排分月用款計劃；二是細化預算編制，按政府收支分類經濟科目將專項支出預算細化到具體項目；三是落實具體執行單位，盡量減少在執行過程中變更執行單位的現象。確需變更的，須報請財政局批準，并變更相關預算指標。

4、強化預算審核，提升預算編制水平。各部門按細化預算要求申報專項資金明細預算，財政各業務部門予以審核。預算審核時，對工程建設類項目等專業性較強或較復雜的項目，由財政局基建評審中心進行預算審核，也可委托具備相應資質的社會中介機構進行預算審核。為確保細化預算工作落到實處，對“二上”期間未及時申報明細預算的專項資金，財政部門暫不下達預算指標。各部門最遲在預算執行前一個月申報明細預算，預算審核通過后再下達預算指標。

（六）穩妥推進預算信息公開，主動接受社會監督

預算信息公開是公共財政的本質要求，是財政科學化精細化管理的有力保障，也是推進政務公開的重要內容。根據《政府信息公開條例》以及財政部《關于進一步做好預算信息公開工作的指導意見》的規定，按照“誰主管、誰公開、誰負責”的原則，各部門是部門預決算公開的主體。各部門應及早研究，提前做好準備，有條件的可開展部門預算內部公開試點，為部門預算對外公開積累經驗，積極穩妥開展預算公開工作。

三、編報范圍與方式

以公共財政撥款以及納入預算管理非稅收入安排支出的市級行政事業單位，由主管部門統一編報部門預算。

主管部門編制預算時，基本支出編到二級單位，項目支出統一由主管局編報，并在“二上”時編到具體執行單位。根據實際情況，對適合由主管部門管理的項目，由主管局統一管理、統一核算。項目執行時，如果具體執行單位有變動，須報請財政局批準后變更相關預算指標。

四、編制口徑與方法

（一）收入預算

收入預算包括：財政撥款、非稅收入（行政事業性收費、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入和其他非稅收入）、其他資金（上級補助收入、經營收入、其他收入、債務資金）、上年結余結轉資金等。

2011年非稅收入編制辦法：主管部門按2009年10月1日-2010年9月30日的實際總收入（考慮政策性及其他增減因素）編制非稅收入預算。在剔除上交市政府集中款，加上上年超收收入，減去上年短收收入后，作為2011年可用非稅收入財力。2011年原則上不再辦理追加（追減），當年超收收入下年安排支出，當年減收收入由本部門預算外資金歷年結余彌補，彌補不足的，相應減少下年支出安排。預算外資金歷年結余年初不安排支出，部門完成2011年收入計劃后，可申請歷年結余追加計劃。

（二）支出預算

支出預算包括基本支出（工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務支出）和項目支出。所有涉及政府采購目錄中的支出，應編制相應的政府采購預算。政府采購預算如果在執行時有變更，須報請財政局批準后變更相關預算指標。

部門在編制支出預算時按照先基本支出，后項目支出的順序安排，納入預算管理非稅收入在部門系統內統一調度，統籌使用。

1、基本支出

基本支出實行統一標準，具體標準按附件1《2011年行政事業單位基本支出預算定額測算標準》執行。

2、項目支出

⑴ 部門申報項目時，應提供項目立項依據、項目概算、項目實施時間、資金來源、管理方式等資料，實事求是地編制預算；

⑵ 使用納入預算管理非稅收入安排項目時，要在部門非稅收入可用財力內，安排經營性成本、上繳上級支出、基本支出后仍有結余的情況下，根據輕重緩急統一安排；

⑶ 對于市政府已經批準，明確要在2011年度實施的項目，部門在申報時應特別注明。

⑷ 專項資金項目不得編制公用經費定額標準所含的支出范圍，實施專項資金項目所需的公用經費在公用經費定額或經常性項目內支付。

五、編制程序與時間

（一）編制程序

2011年部門預算繼續實行“二上二下”的編制程序。

“一上”：各部門登陸財政局部門預算專網，根據部門預算編制要求及本部門情況填寫三項基礎信息資料，包括人員及資產情況、非稅收入預算、項目支出預算等。

“一下”：財政部門對基礎信息資料進行審核，確定基本支出和基本支出中的財政撥款數，核定部門非稅收入預算，對項目支出進行初步審核，根據財力情況確定項目支出控制數，并下達部門預算收支總控制數。

“二上”：各部門根據財政部門下達的預算控制數，區別輕重緩急，核實調整各項收支項目，并落實到具體執行單位，正式編制部門年度收支預算。

“二下”：財政部門在綜合平衡后編制正式預算方案，上報市政府審定后報請市人代會審批，市人代會審議批準后，在一個月內批復到各部門。

（二）時間安排

1、9月初發布預備通知，要求各部門做好2011年部門預算編制的各項準備工作（重點是項目支出）；

2、9月25日布置市級部門預算（布置到部門）；

3、10月15日之前結束“一上”。

4、10月底之前，各部門基本支出審核結束。

5、11月底，各部門項目支出審核結束，完成“一下”。

6、12月10日之前，完成“二上”。

7、人代會通過后一個月內完成“二下”工作。

六、編制要求

1、切實重視部門預算編制工作。按照市政府《關于規范預算執行強化預算約束的實施意見》的要求，預算一經下達，如無重大政策出臺或調整，原則上一律不予調整，凡預算中沒有安排的支出項目，財政一律不予列支。因此，各部門要切實重視部門預算編制工作，保障工作任務和事業發展計劃順利完成。

2、從緊控制支出預算。各部門應嚴格執行厲行節約十項要求，嚴格控制出國（境）經費、車輛購置及運行費、公務接待費，壓縮會議、通信、文件等一般性支出增長。在上報專項資金項目預算時，必須按要求提供詳細的資料。

3、統籌安排財政資金。各部門在編制部門預算時，要按照先非稅收入再公共財政撥款，先基本支出再項目支出的要求，統籌安排財政資金，實現系統內非稅收入統籌安排。

4、科學合理編制部門預算。按照一個部門一本預算的要求，各部門在預算編制（匯總上報、交換意見、下達預算）過程中統一由主管局扎口負責。條件成熟的主管局可成立結算中心，統一核算、統一管理。各部門要按照統一的部門預算編制軟件和規范的編制方法完整編制部門預算，如實反映部門的實際情況及要求，保質保量按時做好2011年部門預算的編制工作。

                                  太倉市財政局

                             二○一○年九月二十五日

抄送：市政府辦公室、市人大財經工委